En los últimos días, un tema que muchas familias mexicanas daban por resuelto volvió a la conversación pública: ¿debería el dinero que heredamos —incluyendo lo que dejan los trabajadores en su Afore— pagar impuestos? La discusión la encendió la ministra de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), Lenia Batres Guadarrama, y aunque su propuesta no prosperó en la votación, dejó sobre la mesa un debate fiscal que vale la pena entender con calma.
¿Qué pasó exactamente?
El pasado 2 de julio, el Pleno de la SCJN analizó la Contradicción de Criterios 49/2026, un caso que llegó a la Corte porque dos tribunales colegiados habían resuelto de manera distinta un mismo problema: cuando una persona fallece y sus beneficiarios reciben el saldo de su cuenta individual de Afore, ¿ese dinero debe considerarse un ingreso gravado con Impuesto Sobre la Renta (ISR), o debe tratarse como una herencia o legado exento, tal como lo prevé el artículo 93, fracción XXII de la Ley del ISR?
La ministra Sara Irene Herrerías Guerra presentó un proyecto de sentencia que proponía fijar como criterio obligatorio que esos recursos sí pagaran ISR, argumentando que los beneficiarios los reciben mediante una designación administrativa de seguridad social y no mediante un testamento, por lo que no deberían equipararse a una herencia tradicional.
La postura de Lenia Batres
Batres respaldó ese proyecto, pero fue más allá: sostuvo que el verdadero problema no está en las Afores, sino en que en México las herencias y los legados, en general, no pagan impuestos. Para ella, quien recibe un patrimonio que no generó con su propio trabajo obtiene una ventaja que, en sus palabras, "reproduce desigualdades sociales". Días después, en un artículo de opinión, la ministra amplió su postura y propuso reinstaurar el impuesto a las herencias en México, recordando que existió a nivel federal y local hasta que fue derogado en 1961, y señalando que 24 países de la OCDE mantienen algún gravamen sobre los legados como mecanismo de redistribución de la riqueza.
¿Qué resolvió la Corte?
La mayoría del Pleno —seis votos contra tres— rechazó el proyecto. Los ministros que votaron en contra argumentaron que el dinero acumulado en una Afore forma parte del patrimonio que el trabajador construyó durante su vida laboral y que su función es dar protección económica a su familia tras su fallecimiento, por lo que no debería tratarse como un ingreso gravable. También advirtieron que hacer una distinción fiscal entre beneficiarios designados por testamento y los reconocidos por la ley de seguridad social sería una diferencia injustificada, ya que en ambos casos el origen y el propósito del dinero son los mismos.
Con esta votación, el criterio que prevalece por ahora es que los recursos de Afore heredados no pagan ISR. Sin embargo, como el proyecto fue rechazado, el expediente regresará a otro integrante del Pleno para elaborar una nueva propuesta que sí refleje el criterio mayoritario, así que el tema aún no cierra del todo.
Dos formas de ver el mismo problema
Como en toda discusión fiscal, aquí conviven dos lógicas legítimas:
- Quienes respaldan gravar herencias y Afores heredadas argumentan que se trata de ingresos que la persona beneficiaria no generó con su esfuerzo, y que no cobrar impuestos sobre grandes patrimonios heredados perpetúa la desigualdad económica entre familias.
- Quienes se oponen sostienen que ese dinero ya proviene del trabajo de quien falleció —y en muchos casos ya fue gravado en su momento—, que las Afores existen precisamente para proteger económicamente a la familia, y que introducir un nuevo impuesto por vía judicial, sin pasar por el Congreso, no sería el camino adecuado.
¿Por qué esto importa para tu patrimonio y tu planeación fiscal?
Aunque hoy no existe un impuesto a las herencias en México ni se aprobó gravar las Afores heredadas, esta discusión es un buen recordatorio de que el tratamiento fiscal del patrimonio familiar puede cambiar. Si tu empresa o tu familia tienen dudas sobre planeación patrimonial, designación de beneficiarios en Afore, seguros o testamentos, este es un buen momento para revisar que todo esté correctamente documentado y alineado con la normativa vigente.
En Grupo TOReD seguimos de cerca este tipo de temas para mantenerte informado con datos verificados, sin alarmismo ni posturas políticas, y para acompañarte cuando necesites resolver dudas fiscales o laborales.